İçindekiler:
- 2018 Federal Bireysel Gelir Vergisi Değişiklikleri
- Yeni Düşük Vergi Oranları
- 2018 İçin Yeni Vergi Oranları
- AMT'nin Yükünü Hafifletti
- Arttırılmış Standart Kesinti
- Kişisel ve Bağımlı Muafiyetlerin Kaldırılması
- SALT 10.000 $ ile Sınırlıdır
- Ev Mortgage Faizleri Sınırlıdır
- Özsermaye Kredi Faiz Kesintilerinde Değişiklikler
- Artan Çocuk Vergi Kredisi
- Sağlık Sigortası Vergi Cezası
- Serbest Meslek Sahibi ve Küçük İşletmeler için Değişiklikler
- Medicare Surtax Kalıntıları
- Yeni Vergi Kanunu İyi mi Kötü mü?
Vergiler.
© cabania - Fotolia.com
2018 Federal Bireysel Gelir Vergisi Değişiklikleri
15 Aralık 2018'de Kongre kabul edildi ve Başkan Trump, federal vergi yasasında son 30 yılda yapılan en önemli değişiklikleri yasaya imzaladı. İşletmeler için pek çok değişiklik varken, bireysel vergi yasasında da önemli değişiklikler oldu. Vergi mükelleflerinin% 65'inin federal vergilerinin düşeceğini,% 6'sının vergilerinin artacağını göreceği ve geri kalanının hiçbir değişiklik görmeyeceği tahmin edilmektedir.
Her vergi mükellefi benzersiz bir durumdur. Pek çok değişiklik çoğu kişiye yardımcı olur, bazıları incinir ve bazılarının hiçbir etkisi olmaz. Değişiklikleri inceleyin ve hangi değişikliklerin iyi ve hangilerinin sizin için kötü olduğunu görün.
Yeni Düşük Vergi Oranları
Vergi dilimlerinin sayısı aynı kalırken (yedi), yeni vergi kanunu çoğunlukla vergi oranlarını düşürmektedir. 2018 için yeni marjinal vergi oranları için aşağıdaki tabloya bakın. Daha yüksek vergi dilimlerinde,% 35 ve% 37, dosyacılar aslında gelirlerinin bir kısmı için eski oranlara göre daha yüksek bir marjinal vergi oranı ödeyebilirler.
İyi: Genel olarak, vergi oranlarının düşürülmesi ve her bir vergi dilimi için kesintinin artırılması, gelirleri ve dosyalama durumları aynı kalırsa hemen hemen herkes için daha düşük vergi oranlarıyla sonuçlanmalıdır. 200.000 $ 'ın altında kazanç elde eden tek dosyacılar ve 400.000 $' ın altında kazanç elde eden MFJ (birlikte evlenenler) için başvuranlar, gelir vergilerinin düştüğünü görmelidir.
Çoğu MFJ başvurusunda bulunanlar için evlilik cezası esasen kaldırılmıştır. En düşük 4 parantez için, evli doldurucular için eşikler, tekli doldurucular için eşiğin tam olarak iki katıdır. 400.000 $ kazanan evli dosyalar, her biri 200.000 $ kazanan 2 bekar dosya ile aynı vergi oranını ödeyecek. En yüksek iki vergi diliminde yer alan evli çiftler için ceza iadeleri.
Kötü: Yukarıda belirtildiği gibi, yüksek marjinal vergi oranlarında (% 35 ve% 37) üst gelirliler, vergi durumlarında başka hiçbir şey değişmezse, aslında eski orandan daha yüksek vergiler ödeyebilirler. Bununla birlikte, daha düşük vergi dilimlerindeki yeni düşük oranlar ve yasadaki diğer değişiklikler, bu yüksek gelirli vergi mükelleflerinin bazıları için bu vergi artışını en aza indirebilir veya hatta muhtemelen ortadan kaldırabilir.
2018 İçin Yeni Vergi Oranları
Marjinal vergi oranı | Tek | Evli Ortak Dosyalama |
---|---|---|
% 10 |
0 - 9.525 ABD Doları |
0–19.050 ABD Doları |
% 12 |
9.526 - 38.700 ABD Doları |
19.051 - 77.400 ABD Doları |
% 22 |
38.701 - 82.500 ABD doları |
77.401 ABD Doları - 165.000 ABD Doları |
% 24 |
82.501 $ - 157.500 $ |
165.001 - 315.000 ABD Doları |
% 32 |
157.501 - 200.000 ABD Doları |
315.001 - 400.000 ABD Doları |
% 35 |
200.001 - 500.000 ABD Doları |
400.001 - 600.000 ABD Doları |
% 37 |
500.000 $ 'dan fazla |
600.000 $ 'dan fazla |
AMT'nin Yükünü Hafifletti
Alternatif Asgari Vergi (AMT), varlıklı vergi mükelleflerinin talep ettikleri bazı kesintileri sınırlayarak gelir vergisindeki adil paylarını ödemelerini sağlamak için tasarlanmıştır. AMT muafiyetleri enflasyona endekslenmediğinden, daha düşük ve daha düşük gelirli vergi mükellefleri daha yüksek vergi faturalarıyla vuruldu. Orijinal yasanın asla etkilemeyi amaçlamadığı birçok orta sınıf aile AMT'ye çekildi.
Yeni vergi kanunu, milyonlarca Amerikalı için AMT'yi ortadan kaldırıyor. AMT muafiyetlerini Tekli başvurular için 70.300 ABD dolarına ve MFJ başvuruları için 109.400 ABD dolarına yükselterek, bu ek gelir vergisiyle çok daha az vergi mükellefi vurulacaktır. Gelecekte, AMT muafiyetleri enflasyona endekslenecek. Muafiyet tutarlarının aşamalı olarak kaldırılması için gelir eşikleri de önemli ölçüde Tekli doldurucular için 500.000 ABD Dolarına ve MFJ doldurucular için 1.000.000 ABD Dolarına çıkarılmıştır.
İyi: Vergi kanunu değişikliği, başlangıçta etkilemesi amaçlanmayan milyonlarca orta sınıf Amerikalı için bu ek vergiyi ortadan kaldırıyor.
Kötü: Bu değişikliğin pek de olumsuz tarafı yok gibi görünüyor. Vergi kanunu herkes için vergiyi ortadan kaldırmasa da, muhtemelen yalnızca çok yüksek gelirli vergi mükelleflerine uygulanacaktır. Bu vergi mükelleflerinin yine de vergi beyannamelerini iki kez hesaplamaları ve bu ek gelir vergisini ödemeleri gerekecektir.
Arttırılmış Standart Kesinti
Standart Kesinti, Tekli doldurucular için neredeyse ikiye katlanarak 12.000 $ 'a ve MFJ için 24.000 $' a çıkar. Dosyacıların yaklaşık% 30'u eski vergi kanunu uyarınca ayrıntılı kesintiler. Yeni yasa ile bu sayı önemli ölçüde azaltılmalıdır. Birçok kesinti ortadan kaldırıldı, ancak birkaçı kaldı.
Aşağıda tartışıldığı gibi, eyalet vergileri ve yerel vergiler (SALT) için kesintiler, maksimum 10.000 $ kesinti ile sınırlı olsa da devam etmektedir. Hayırsever bağışlar ve tıbbi harcamalar için kesintiler de devam ediyor.
Hayatta kalmayan kesintiler, geri ödenmemiş çalışan giderleri, vergi hazırlık ücretleri,% 2 AGI sınırı ile sınırlı çeşitli kesintiler, taşınma masrafları, işveren tarafından sübvanse edilen park ve ulaşım geri ödemelerinin yanı sıra bazı kaza ve hırsızlık kayıplarını içerir.
İyi: Çok daha az vergi mükellefi ayrıntılara girecek ve bu kayıt tutma yükünden kurtulacaklar.
Kötü: Standart kesintinin artmasıyla kişisel ve bağımlı muafiyetler kaldırıldı (aşağıya bakınız). Bakmakla yükümlü oldukları 2'den fazla kişiye sahip olan vergi mükellefleri, bunun vergilerinin artmasına katkıda bulunduğunu görebilir.
Kişisel ve Bağımlı Muafiyetlerin Kaldırılması
Yeni vergi yasası standart indirimi artırırken, 2018 için 4.150 dolarlık kişisel muafiyeti kaldırdı.
İyi: 4'ten az muafiyete sahip vergi mükellefleri, artan standart kesinti ile muhtemelen daha iyi sonuçlanacaklardır. Aşamaları nedeniyle kişisel muafiyetlerini kaybeden yüksek gelirli vergi mükellefleri de bundan yararlanabilir veya en azından bu sonucu vergi faturalarında çok az değişiklik yapabilir veya hiç değiştirmeyebilir.
Kötü: Büyük aileleri olan vergi mükellefleri tüm kişisel muafiyetlerini kaybedecekler, ancak bu kaybın bir kısmı çocuk vergi kredisindeki artışla telafi edilebilir.
SALT 10.000 $ ile Sınırlıdır
Eyalet ve Yerel Vergi (SALT) kesintileri 10.000 ABD Doları ile sınırlıdır. Eyalet ve yerel gelir vergilerinin yanı sıra, bu sınır emlak vergilerini de içerir. Bekar ve evli çiftler için aynı sınırdır (evli çiftler için iki katına çıkmaz). Daha önce standart kesintiyi kullanan vergi mükelleflerinin bu değişiklikten etkilenmesi muhtemel değildir. Birçok düşük gelirli vergi mükellefi, özellikle düşük vergi eyaletlerinde yaşayanlar, muhtemelen bu sınırı aşmayacaktır.
İyi: Çoğu vergi mükellefi için bu değişiklik en iyi veya en kötü haliyle tarafsızdır. 200.000 ila 500.000 $ arasında kazanan ve önceki yasa uyarınca AMT'ye giren vergi mükellefleri, genellikle bu kesintileri sınırlandırdı veya zaten ortadan kaldırdı.
Kötü: Özellikle yüksek vergili bir devlette yüksek gelirli biriyseniz ve ayrıntılara ayırırsanız, toplam 10.000 doları aştığında ödediğiniz tüm eyalet, yerel ve emlak vergilerini düşemezsiniz.. Geçmişte SALT kesintisi yapmış ancak AMT'ye düşmemiş olan 200.000 $ 'ın altında veya 750.000 $' ın üzerinde kazanan vergi mükelleflerinin yeni limitten etkilenmesi muhtemeldir.
Ev Mortgage Faizleri Sınırlıdır
Yeni yasaya göre, faiz indirimi, 1.000.000 $ 'dan 750.000 $' lık yeni konut borçluluğuyla sınırlı olacak.
İyi: 15 Aralık 2017'den önce ipotekli olanlar için hiçbir değişiklik yok.
Kötü: Pahalı evler satın alan varlıklı vergi mükellefleri ve hatta 15 Aralık 2017'den sonra pahalı gayrimenkul alanlarında ev satın alan daha mütevazı gelire sahip vergi mükellefleri, ipotek faizlerinin tamamını indiremeyebilir.
Özsermaye Kredi Faiz Kesintilerinde Değişiklikler
15 Aralık 2017'den sonra bu kredileri veren vergi mükellefleri için Konut Sermayesi Kredi Sınırı faizinin düşülmesine ilişkin kurallarda da bazı değişiklikler vardır. Faiz, yalnızca kredi ELOC'u güvence altına alan mülkü satın almak veya iyileştirmek için kullanılmışsa düşülebilir.
Mal: Krediyle teminat altına alınan mülkü satın almak veya iyileştirmek için kullanılan 100.000 $ 'a kadar HELOC kredilerinin faizi yine de düşülebilir.
Kötü: Para bir araba, tatil, üniversite masrafları veya başka herhangi bir şey için kullanıldıysa, HELOC'a olan faiz artık indirilemez. Kredi parası başka bir mülk satın almak veya iyileştirmek için kullanılmışsa, faizi düşemezsiniz.
Artan Çocuk Vergi Kredisi
Yeni yasa, Çocuk Vergi Kredisi'ni 1.000 dolardan 2.000 dolara çıkarıyor. Buna ek olarak, iade edilebilir kısım 1.000 dolardan 1.400 dolara yükseliyor. Ayrıca çocuklar dışındaki bakmakla yükümlü olunan kişiler için 500 $ 'lık yeni bir geri ödemesiz kredi vardır. Bu vergi kredisinin aşamalı olarak kaldırılması için gelir eşiği evli bir çift için 110.000 $ 'dan 400.000 $' a çıktığı için bu yardımdan daha fazla aile yararlanabilecek.
İyi: Her şey yolunda: artan kredi, artan iade edilebilir kredi, bakmakla yükümlü olduğunuz diğer kişiler için kredi ve daha fazla vergi mükellefi uygun. Gelir sınırlarına göre çok yüksek gelirliler dışında çoğu çocuklu aile bu değişiklikten yararlanacaktır.
Kötü: Bu vergi yasası değişikliği kimseye zarar vermiş gibi görünmüyor.
Sağlık Sigortası Vergi Cezası
Vergi tasarısı, sağlık sigortası yaptırmamanın getirdiği vergi cezasını kaldırdı ancak 31 Aralık 2018 tarihine kadar yürürlüğe girmeyecek. Etkilenen vergi mükellefleri, 2019 vergilerini beyan edene kadar bu değişikliği görmeyecekler.
Yeni yasa ayrıca, cepten tıbbi harcamalarınızı düşürebileceğiniz gelir düzeyini de düşürdü. Şimdi, bu tıbbi harcamaları, düzeltilmiş brüt gelirinizin% 7,5'ini (eski yasaya göre% 10'u aşmak zorunda) aşacak şekilde düşebilirsiniz.
İyi: Cep tıbbi harcamalarından düşmek için AGI'nin% 7,5'i olan daha düşük bir eşik vardır.
Kötü: Sağlık sigortası yaptırmama cezası 2019 yılına kadar yürürlüğe girmeyecek.
Serbest Meslek Sahibi ve Küçük İşletmeler için Değişiklikler
Kurumlar vergisi oranının% 21'e düşmesiyle, küçük işletme sahiplerine ve serbest meslek sahiplerine yardımcı olacak ek vergi kanunu değişiklikleri oldu. Gelirlerinin bir kısmını veya tamamını ortaklıklardan, S kolordularından veya tek malik olarak ("tüzel kişilerden geçiş") kazanan vergi mükellefleri, yasa% 20'lik yeni bir kesinti yaratır.
Medicare Surtax Kalıntıları
Yüksek gelirliler hala% 3,8 ekstra sağlık sigortası ek vergisine tabidir. Net yatırım gelirini veya 200.000 $ (Tek) veya 250.000 $ 'ın (MFJ) üzerindeki düzeltilmiş brüt geliri kiraya veren,% 3.8 oranında ek bir ilaç vergisine tabidir. Bu, yüksek gelir getirenlerin yatırım getirilerine uygulanan bir ilaç vergisidir.
Geliri 200.000 ABD Doları (Tek) veya 250.000 ABD Doları (MFJ) üzerinde olan yüksek gelirli vergi mükellefleri, bu eşiklerin üzerinde kazanılan gelir üzerinden% 0,9 ek ilaç vergisine tabidir. Bu, yüksek gelir elde edenlerin kazanılan gelirleri için ek bir tıbbi bakım vergisidir.