İçindekiler:
- Değişim: Çocuk Vergi Kredisindeki (CTC) Artış
- Değişim: Diğer Bağımlı Kredi
- Değişiklik: Muafiyetlere Artık İzin Verilmiyor
- Değişim: Daha Yüksek Standart Kesinti
- Değişiklik: Verginin Basitleştirilmesi, Bir Maddeleştirilmiş Kesintilerin Planlanmasıyla Yapılması Gerekenler
- Değişiklik: Eyalet Vergilerinin ve Yerel Vergilerin (SALT) Kesilmesine İlişkin Sınırlar, Çizelge A'da Hala Mevcut
- Değişim: Gelire Ayarlama Olarak Artık Hareketli Giderlere İzin Verilmiyor
- Değişim: Genel Olarak Düşük Vergi Oranları
- Geçici Değişim: Tıbbi Gider Tabanı 2018'de% 7,5 Kaldı
- Değişiklik: Vergiler Düştüğünden Bu Yana Stopaj Tabloları 2018 Başında Değiştirildi
- Öyleyse, Hepsi Benim İçin Ne İfade Ediyor?
- Nasıl yapacağını sanıyorsun?
Form 1040'ın yeni, daha kısa versiyonu (taslak, değişebilir).
İç Gelir Servisi
Değişim: Çocuk Vergi Kredisindeki (CTC) Artış
Kim yararlanır: 17 yaşından küçük çocukları olan aileler.
Kim fayda sağlamaz: Çocuk yok, kredi yok - değişiklik yok.
Önceki kurallara göre, dosyalandığı yıl içinde 17 yaşına gelmemiş olan her çocuk CTC için nitelikli bir çocuktu. CTC'nin kendisi "iade edilemez" dir, yani gelir vergisi yükümlülüğünü sıfırlayabilir, ancak geri ödeme olarak kendisi ödenemez. Vergi yükümlülüğü zaten kesintiler ve muafiyetlerle sıfırlanmış olan düşük gelirli aileler CTC'den hiçbir fayda görmedi. Bu nedenle Kongre, CTC'nin kullanılmayan kısımlarının ACTC'ye aktarılmasına izin veren "iade edilebilir" Ek Çocuk Vergi Kredisi'ni (ACTC) yarattı. CTC ve ACTC'nin toplamı, hak kazanan her çocuk için 1.000 $ 'ı geçemez.
2018 kurallarına göre, CTC 2.000 $ 'a yükselir, ancak 1.400 $' dan fazlası ACTC'ye aktarılamaz. Küçük çocukları olan birçok aile, geri ödemelerinin CTC ve ACTC'den arttığını görecektir, ancak bu iki katına çıkmayabilir.
Değişim: Diğer Bağımlı Kredi
Diğer Bağımlı Kredi, CTC için uygun olmayan bir bağımlı için 500 $ 'dır. Bu, kişisel muafiyet kaybının telafi edilmesine yardımcı olur.
Kim yararlanır: Tam zamanlı üniversite öğrencileri, ebeveynleri, büyükanne ve büyükbabaları veya yetişkin kardeşleri olanlar da dahil olmak üzere, bakmakla yükümlü oldukları kişilerin CTC'ye uygun olmadığı aileler.
Kim fayda sağlamaz: Bir muafiyet, 2017 vergilendirilebilir gelirini 4.050 $ düşürdü. % 15 vergi diliminde yer alan kişiler için, bağımlı bir federal vergi için bir muafiyet talep edebilmek, 607,50 $ düşürdü. % 25'lik dilimde, tasarruf 1.012.50 $ oldu. 500 dolarlık bir kredi yardımcı olur, ancak muafiyetin değerini tamamen değiştirmez. Geliri 200.000 ABD Doları'nın (MFJ için 400.000 ABD Doları) üzerinde olan vergi mükellefleri bu krediyi düşürür veya kaldırır.
Değişiklik: Muafiyetlere Artık İzin Verilmiyor
Kim yararlanır: Bakmakla yükümlü olduğu kişi olmayan evli veya bekar vergi mükellefleri.
Kim fayda sağlamaz: Yüksek gelirli vergi mükellefleri ve çok sayıda bakmakla yükümlü olduğu kişi olanlar.
Kongre, muafiyet kaybını telafi etmek için standart kesintiyi artırdı. Bu iki değişikliğin nasıl etkileşim kurduğunu görmek için sonraki bölüme bakın.
Değişim: Daha Yüksek Standart Kesinti
Kim faydalanıyor: Kesinlikle daha önce detaylandırmamış vergi mükellefleri ve maddeli kesintileri standart kesintiden daha yüksek olan, ancak çok büyük olmayanlar.
Kim yararlanamaz: Özellikle yüksek eyalet vergisine sahip olanlar (gelir vergisi veya emlak) kalemleri sıralayan vergi mükellefleri.
Tek vergi mükellefleri için 2018 standart indirimi 12.000 $ 'dır; hane reisleri için 18.000 dolar; ortaklaşa evlilik davası için 24.000 $.
2017 yılında, bakmakla yükümlü olduğu kişi olmayan tek bir vergi mükellefi, vergilendirilebilir gelirini standart kesinti için 6,350 ABD doları ve kişisel muafiyeti için 4,050 ABD doları, toplam 10,400 ABD doları düşürdü. 2018'de, bu vergi mükellefi 12.000 $ 'lık standart bir kesinti alır ve kişisel muafiyet yoktur. Net değişim, vergilendirilebilir gelirdeki azalmadır.
2017 yılında, söz konusu tek vergi mükellefi, 4.050 $ 'lık kişisel muafiyete ek olarak, Çizelge A'da 11.000 $' lık maddelere ayrılmış kesintilere sahipse, artan standart kesinti vergilendirilebilir gelirde bir artışa dönüşür.
Bakmakla yükümlü olduğunuz üç kişiyle birlikte, evli bir çifte geçelim. Şu an için, herhangi bir vergi indirimini göz ardı edeceğiz. 2017'de standart kesintileri 12.700 dolardı. 20,250 dolara beş muafiyetleri vardı - vergi mükellefi, eş, bakmakla yükümlü olduğu üç kişi -. Tüm bunlar vergilendirilebilir geliri 2018'de izin verilecek olan 24.000 $ 'a kıyasla 32.950 $ azalttı.
Çizelge A, Ödediğiniz Vergiler (taslak, değişebilir)
İç Gelir Servisi
Değişiklik: Verginin Basitleştirilmesi, Bir Maddeleştirilmiş Kesintilerin Planlanmasıyla Yapılması Gerekenler
Dört öğe bana "basitleştirme" olarak sıçradı.
1. Daha önce de belirttiğim gibi, daha yüksek standart kesinti. Daha az vergi mükellefi, kesintilerin ayrıştırılmasından yararlanacaktır. Bu, ipotek faizinizi veya hayır kurumunuzu talep edemeyeceğiniz anlamına gelmez. Bu, fayda sağlamazsanız, istemeyebileceğiniz anlamına gelir.
2. "YÜT'nin% 2'sine Tabi Muhtelif Kesintiler" uygulamasının kaldırılması. Bu, Çizelge A'nın aşağıdakileri içeren bölümüdür:
- satıcılar, geri ödemesi yapılmadıkları kilometreyi yazdılar;
- karayolu kamyoncuları, evden uzakta geçirilen geceler için günlük yemek talep ettiler;
- hobiciler hobi harcamalarını talep edebilir (hobi gelirine kadar);
- vergilendirilebilir gelir yaratmak için katlanılan avukat veya aracılık ücretlerini listeleyen kişiler;
- insanlar sendika aidatları, küçük aletler, üniforma masrafları ve vergi hazırlama ücretlerini düşürdü.
Bunların tümü YÜT tabanının% 2'sine tabi olduğundan (yani, gelirinizin yalnızca% 2'sinden fazla olan miktar sayılacaktır), çoğu vergi mükellefi bu kalemlere ayrılmış kesintiler koleksiyonundan çok az yararlanmıştır.
3. Konut sermayesi faiz indirimindeki kayıp. Önceki yasaya göre, ev özkaynak kredisi 100.000 $ 'dan az olduğu ve bu miktar evin özsermaye açısından "su altında" olmasına neden olmadığı sürece faiz indirilebilirdi. 2018 yılında, vergi mükellefinin ana ikametgahını iyileştirmek için kullanılmadığı sürece artık geçerli değildir. (Bu, hem IRS hem de vergi mükellefleri için bir kabus olabilir - orijinal HELOC'um evde çok ihtiyaç duyulan işler için kullanıldı, ancak biraz ödedikten sonra, araba satın almak için ona karşı borçlandım. Nasıl HELOC ilgimin çoğu indirilebilir mi?…!)
4. Yüksek gelirli vergi mükellefleri için belirli kalemlere ayrılmış kesintilerin aşamalı olarak kaldırılması. Bu sınır 2018 için geçerli değildir.
Değişiklik: Eyalet Vergilerinin ve Yerel Vergilerin (SALT) Kesilmesine İlişkin Sınırlar, Çizelge A'da Hala Mevcut
Kim yararlanır: Gerçekten kimse, daha düşük emlak vergileri olan eyaletlerdeki insanlar bir fark görmeyebilir.
Kim yararlanamaz: Eyalet gelir vergisi ödeyen yüksek gelirli vergi mükellefleri ve yüksek emlak vergisi olan eyaletlerden gelenler (California, New York, New Jersey ve diğerleri dahil). Evli dosyalama ortak iade, bu sınırı evlenmemiş olmaktan daha fazla hissedecektir.
Yeni vergi kanunu, SALT'a Çizelge A'dan düşülebilecek bir sınır getirmektedir. Bekar, hane reisi, uygun dul (er) ve evli evlilik için ortak başvuru için limit 10.000 $ 'dır.
Emlak vergilerinin düşük olduğu bir eyalette yaşayan orta düzeyde gelire sahip tek bir vergi mükellefinin eyalet stopajı 3.000 ABD doları, emlak vergileri 4.500 ABD doları ve kişisel emlak vergisi 750 ABD doları olabilir. Bu kişi yeni sınırlamadan bir fark görmeyecektir.
Her biri yaklaşık aynı miktarda para kazanan ve aynı eyalette yaşayan evli bir çift, 6.000 $ eyalet stopajına (her biri 3.000 $), 4.500 $ emlak vergisine ve 750 $ kişisel emlak vergisine sahip olacaktı. 2017'de, bu çift Plan A'da 11.250 $ gösterecekti. 2018 için, kesinti 10.000 $ ile sınırlı olacak.
Değişim: Gelire Ayarlama Olarak Artık Hareketli Giderlere İzin Verilmiyor
Kimin faydası: Pek bir fayda değil, ancak emir altında taşınan aktif görevli askeri aileler yine de cepten masraflarını alabilirler. (Ordu tarafından karşılanan masraflar zaten gelirden hariç tutulmuştur.)
Kim fayda sağlamaz: Yeni bir işe girmek için hareket eden herkes. Emeklilik için taşınanların bu ayarlamayı talep etmelerine izin verilmedi.
Değişim: Genel Olarak Düşük Vergi Oranları
Kim yararlanır: Hemen hemen herkes.
Çizelge A'daki değişiklikler ve muafiyetlerin kaybı vergiye tabi geliri artırabilirken, vergi oranlarının çoğu azalmıştır. % 15'lik dilimler şimdi% 12 oldu. % 25'lik dilimler,% 22'lik dilimler haline geldi. En alt dilim hala% 10'dur, bu nedenle vergilendirilebilir geliriniz yeterince düşükse, bir değişiklik görmezsiniz.
Geçici Değişim: Tıbbi Gider Tabanı 2018'de% 7,5 Kaldı
Kim yararlanır: Yüksek sağlık giderleri olan (sağlık sigortası dahil) ve ayrıca ayrıntılı bilgi verebilen kişiler.
2018 için vergi mükellefleri, YÜT'lerinin% 7,5'ini aşan sağlık harcamalarından yararlanmaya devam edebilir. Bu, zemini zaten karşıladıysanız veya yakınsanız, kesintiden yararlanmak için 2019'dan önce tıbbi faturaları ödemeyi düşünmek istediğiniz anlamına gelir. Kredi kartıyla ödenen tıbbi masraflar, bakiyeyi hala taşıyor olsanız bile, vergi açısından "ödenmiş" olarak kabul edilir.
Değişiklik: Vergiler Düştüğünden Bu Yana Stopaj Tabloları 2018 Başında Değiştirildi
Kim fayda sağlıyor: Yıl boyunca neredeyse herkes biraz daha yüksek maaş çeki aldı.
Kim fayda sağlamaz: Vergisi yeni kurallara göre yükselen herkes (örneğin, Çizelge A değişikliklerinden), daha az stopaja sahip olduklarını görecekler, bu da vergi faturasının gelecek Nisan ayında ödenmesi durumunda çifte sorun olacaktır.
Öyleyse, Hepsi Benim İçin Ne İfade Ediyor?
Bazılarının kesin kazançları vardır: geri ödemeleri artar. Diğerlerinin bazı yeni vergi kredileri veya daha büyük olanları olacak, ancak kesintileri kaybedecek. Bazı vergi mükellefleri daha yüksek vergilerle sıkışıp kalacak. Bir vergi hazırlayıcısıyla konuşana veya en yeni yazılımı edinene kadar, yeni vergi yasası kapsamında kazanıp kazanmadığınızı söylemek zor olacak.